Diplomado en Gestión y Defensa Tributaria (Modalidad Sincrónica)

Unidad I: Actuaciones del Servicio de Impuestos Internos (SII) 

• Estructura del Código Tributario (C.T.) contenido en el artículo 1° del DL 830/1974.  
• Normas generales de actuaciones del Servicio de Impuestos Internos: facultades, deberes, competencias y limitaciones del Servicio. 
• Notificaciones, requerimientos, citaciones, liquidaciones, tasaciones y giros.
• Limitaciones a las facultades de fiscalización: prescripción. 

Unidad II: Derechos y deberes del contribuyente 

• Tipos de obligaciones (principales y accesorias) y elementos de las obligaciones tributarias. 
• Obligaciones del contribuyente dentro del ciclo de vida de este (art. 66 al art. 69 del C.T). 
• Declaraciones juradas (declaraciones de impuestos e informativas). 
• Principales infracciones, sanciones y delitos al incumplimiento de deberes. 
• Derechos del contribuyente (19 numerales del art. 8bis del C.T). 

Unidad III: Vías de impugnación de los actos del SII 

• Recurso de Resguardo (Art. 8 bis inciso segundo del C.T). 
• RAV; Reposición Administrativa Voluntaria (Art. 123 bis del C.T). 
• RAF; Revisión de la Actuación Fiscalizadora (Art. 6 Letra B n°5 del C.T). 
• Recurso jerárquico. (Art. 6 letra A n° 7). 
• Procedimiento General de Reclamación (Art 123 del C.T). 
• Procedimiento Especial de Reclamos por Vulneración de Derechos (Art. 155 del C.T). 
• Procedimiento General de Sanciones.  (Art. 161 del C.T). 
• Procedimiento Especial para la Aplicación de Ciertas Multas (Art. 165. del C.T). 
• Procedimiento de Reclamo de Avalúos de Bienes Raíces (Art. 149 y Art. 150 del C.T).

Unidad I: Impuesto a las ventas y Servicios

• Introducción y fundamentos de la Ley de IVA.
•  Elementos del impuesto a las ventas y servicios.
  • Hechos gravados básicos: ventas y servicios.
  • Hechos gravados especiales.
  • Hechos no gravados y Exenciones.
  • Sujeto del IVA.
  • Territorialidad del IVA.
  • Devengo del IVA.
  • Base imponible.
  • Tasa.
• Jurisprudencia administrativa y judicial.
•  Instrucciones del Servicio.

Unidad II: Determinación del Impuesto al Valor Agregado

• Determinación del impuesto.
• • Débito Fiscal: agregados y deducciones.
  • Crédito Fiscal.
  • Derecho a crédito fiscal.
  • Improcedencia del crédito fiscal.
  • Proporcionalidad del Crédito Fiscal.
  • Proporcionalidad para Inmobiliarias.
  • Agregado y deducciones del crédito.
  • Remanente.

Unidad III: Administración y fiscalización del IVA.

• Administración y fiscalización del IVA.
• • Documentación tributaria.
  • Emisión de documentación.
  • Declaración y pago del IVA: Formulario 29.
  • Proceso electrónico de fiscalización del SII.
  • Facultad de tasar del SII en procesos de fiscalización.
  • Jurisprudencia administrativa y judicial de los procesos de auditoría del Impuesto al Valor Agregado. 
  • Esquemas tributarios del Servicio en relación al Impuesto al Consumo.
    
    

Unidad IV: Sistemas especiales de aplicación y beneficios a determinados contribuyentes.

• Devolución del IVA.
  • Devoluciones de impuesto de acuerdo con el artículo 27 bis.
  • Devoluciones de impuesto de acuerdo con el artículo 27 ter.
  • Devolución del IVA al exportador de acuerdo al artículo 36.
  • Crédito Especial de Empresas Constructoras. Eliminación gradual según reforma tributaria.

Unidad I: Impuesto a la Renta 

• Introducción al Impuesto a la Renta:   

• • Mapa conceptual. 
  • Evolución del régimen de tributación. 
  • Definiciones Artículo Nº2 de la LIR.  

• Estructura práctica de la Ley de Impuesto a la Renta:   

• • Determinación de Rentas. 
  • Esquema de Rentas de Capital. 
  • Esquema de Renta Efectiva. 
  • Esquema de Renta Presunta.  

• Elementos del Impuesto a la Renta:  

• • Ingresos no renta. 
  • Rentas exentas. 
  • Integración de los impuestos. 
  • Tipos de contribuyentes. 
  • Impuesto de Primera Categoría 
  • Hechos gravados. 
  • Fuentes del Artículo 20 de la LIR. 
  • Características del IDPC. 
  • Tipos de Impuestos. 
  • Tipos de Contribuyentes. 
  • Estructura del Formulario 22. 
  • Introducción a los regímenes tributarios
    
    

Unidad II: Base Imponible 

• Base imponible de IDPC: 

• • Flujo de tributación de las empresas. 
  • Normas contables v/s normas tributarias. 
  • Base Imponible y su composición. 

• Componentes en la determinación de la base imponible al 31-12-2016: 

• • Ingresos brutos (Artículo 29 de la LIR). 
  • Costos directos (Artículo 30 de la LIR). 
  • Gastos necesarios (Artículo 31 del nº1 al 12 de la LIR). 
  • Corrección monetaria (Artículo 32 de la LIR). 
  • Agregados y deducciones (Artículo 33 de la LIR). 

•  
• Modificaciones en la determinación de la base imponible a contar del 01-01-2017: 

• • Agregados a la Base imponible del Artículo 33 Nº5 de la LIR (Renta Atribuida). 
  • Gastos necesarios según Artículo 31 Nº3 de la LIR (PPUA). 

•  
• Modificaciones en la composición de la base imponible a contar del 01-01-2020: 

• • Requisitos a los gastos necesarios según Artículo 31 de la LIR en la Ley de Modernización Tributaria. 
  • Artículo 31: 
    • Nº1 acerca de los intereses. 
    • Nº3 acerca de las pérdidas. 
    • Nº4 acerca de créditos incobrables. 
    • Nº5 acerca de Depreciación. 
    • Nº6 acerca de Remuneración. 
    • Nº13 acerca de nuevas exigencias medio ambientales. 
    • Nº14 acerca de compensaciones por daño al patrimonio a clientes. 

• Derogación de Artículo 33 número 1 sobre ingresos de cónyuge e hijos menores. 

Unidad III: Cumplimiento de obligaciones tributarias del gran contribuyente 

• Gastos Rechazados (Artículo 21 de la LIR):  

• • Artículo 31 de la LIR, gastos aceptados y rechazados. 
  • Base imponible e integración de gastos rechazados. 
  • Artículo 21 de la LIR, incisos 1, 2 y 3. 
  • Retiro presunto. 

• Determinación del Capital Propio Tributario (CPT) y requisitos formales de la Ley de Modernización Tributaria 2020.  

• • Definición y componentes del CPT. 
  • Efectos del CPT en la base imponible y la corrección monetaria. 
  • Razonabilidad del CPT. Variaciones y métodos de determinación. 
  • Artículo 14 letra A de la LIR, según Ley de Modernización Tributaria 2020. 
  • Renta Líquida Imponible (RLI). 
  • Incentivo al ahorro y la inversión dispuesto en el art. 14 letra E de la LIR para régimen general. 
  • Formulario 22.  

Unidad I: Análisis comparativo de los nuevos regímenes, principios y tributación 

• Principios del régimen semi integrado. 
• Requisitos del régimen semi integrado.  
• Formas y plazos en el régimen semi integrado (información a entregar al SII). 
• Orden de imputación. 
• Tributación de los propietarios. 
• Asignación de los créditos aplicables a los propietarios. 
• Principios del régimen Pro pyme 14 D Nº3 y Nº8.  
•  Requisitos del régimen Pro pyme 14 D Nº3 y Nº8. 
• Formas y plazos en el régimen Pro pyme 14 D nº3 y Nº8 (información a entregar al SII). 
• Tributación ProPyme 14 D Nº3 y Nº8 (Base imponible y CPTs) 

Unidad II: Registros empresariales, orden de imputación y tributación de los propietarios 

• Registros empresariales 
  • Registros empresariales 
  • Relevancia del CPT. 
  • RAI (Rentas afectas a impuestos finales)
  • DDAN (Diferencia entre la depreciación acelerada y normal)
  • REX (Rentas exentas, ingreso no renta y rentas con tributación cumplida)
  • SAC (Saldo acumulado de crédito)
  • Registros de rentas empresariales 14 A, 14 D, números 3 y 8
  • Orden de imputación 14 A, 14 D, números 3 y 8
  • Tributación de los propietarios 14 A, 14 D, números 3 y 8
  • Asignación de los créditos aplicables a los propietarios. 

Unidad III: Migración y cálculo de ingreso diferido en régimen simplificado de tributación 

• Migraciones a nuevos regímenes   
  • Desde renta atribuida vigente al 31-12-2019. 
  • Desde renta semi integrada vigente al 31-12-2019.  
  • Desde renta simplificada Art 14 Ter letra A vigente al 31-12-2019. 
  • Esquema Excel y cálculo ingreso diferidos.   

Unidad I: Características y elementos principales del Impuesto Global Complementario y 2ª Categoría 

• Artículo N° 54 y siguientes de la Ley de Impuesto a la Renta.  
• Ingresos no renta y renta exenta. 
• Franquicias aplicables al IGC.  
• Cálculos de base imponible del IGC.  

• Formulario 22 sobre declaración de impuesto anual a la Renta. 
• Diferencias en las declaraciones presentadas ante el SII. 

Unidad II: Situaciones especiales aplicables a contribuyentes propietarios de empresa acogidas al régimen general

• Término de Giro.  
• Devoluciones de capital.  
• Reinversiones del ex – artículo 14 de la LIR vigente al 31 diciembre 2014.  
• Retiros en exceso que se hayan realizado hasta el 31 diciembre 2015. 
• Franquicias aplicables al IGC del propietario de empresa acogidas al régimen general. 

Unidad III: Situaciones especiales aplicables a contribuyentes propietarios de empresa acogidas al régimen simplificado 

• Término de Giro. 
• Devoluciones de capital.  
• Reinversiones del ex – artículo 14 de la LIR vigente al 31 diciembre 2014. 
• Franquicias aplicables al IGC aplicables a contribuyentes propietarios de empresa acogidos al régimen simplificado

Unidad I: Gestión de Impuestos general 

• Conceptos Generales
  • Elementos y metodología de Planificación y Gestión de Impuestos
  • Elusión y Evasión.
  • Cumplimiento Tributario.
  • Normas antielusivas: abuso de formas jurídicas, simulación, sanciones.
  • Análisis de Catálogo Antielusivo 2020.
    
    

Unidad II: Gestión de Impuestos Empresa 

• Regímenes de Tributación
  • Análisis de los regímenes de Tributación (Ley N°21.210 año 2020).
  • Elección de Régimen de Tributación.
  • Circular 62/2020 de Gastos.

• Tributación de Reorganizaciones Empresariales
  • Herramientas de organización empresarial.
  • Transformación.
  • División.
  • Fusión.
  • Aumento y Disminución de Capital.
  • Franquicias Tributarias y sus aplicaciones.
  • Alternativas de Tributación para Contribuyentes de Distintas Naturaleza.
  • Planificación Tributaria aplicada.
    
    

Unidad III: Gestión de Impuestos Personas Naturales 

• Impuesto Segunda Categoría
  • Cálculo y Gestión del Impuesto Único de Segunda Categoría (IUSC).

• Impuesto Global Complementario
  • Gestión del Impuesto Global Complementario (IGC).
  • Revisión y Análisis de Rebajas Base Imponible IGC.
  • Revisión y Análisis de Créditos aplicables al IGC.
  • Análisis de Estructura de Ley de Impuesto a la Renta.
  • Análisis de Planificación Tributaria.

Unidad I: Cuestiones previas a considerar en la comparecencia ante el SII y los Tribunales Tributarios

• ACN; Administrador de contenido normativo.  
• ACJ; Administrador de contenidos judiciales.  
• Página web PJUD y Tribunales Tributarios y Aduaneros.   

• Forma en que se debe comparecer.  
• Estructura que se debe adoptar al formular las alegaciones.  
• Documentación relevante a presentar. 
• Otras cuestiones prácticas asociadas a la comparecencia de los contribuyentes.  

Unidad II: Elementos discrepantes y posibles defensas ante las actuaciones de la administración tributaria 

• Líneas jurisprudenciales sobre falta de fundamentación o motivación de los actos administrativos.  
• Líneas jurisprudenciales sobre principio de legalidad.  
• Líneas jurisprudenciales sobre prescripción de la acción fiscalizadora del SII. 
• Líneas jurisprudenciales sobre artículo 23 Nº 5 (DL 825/1974). 
• Líneas jurisprudenciales sobre justificación de inversiones.  
• Líneas jurisprudenciales sobre gastos necesarios para producir la renta y aplicación del artículo 21 de la LIR

Unidad III: Análisis práctico de las vías y líneas de impugnación de los actos del SII 

• Casos prácticos de actos administrativos sobre Impuesto Corporativo (régimen general y régimen simplificado). 
• Casos prácticos de actos administrativos sobre Impuesto al Valor Agregado.  
• Casos prácticos de actos administrativos sobre Impuesto Propietario (IGC).